چکیده: در هر سازمان و موسسه ای نیاز مبرم به کنترل داخلی احساس می شود، بنا به وسعت سازمان کنترل داخلی نیز مفهوم پیدا میکند بدین معنی که هر چه سازمان بزرگتر باشد این نیاز را بیشتر احساس
می کند. به طور خلاصه کنترل های داخلی شامل کلیه اقداماتی است که توسط مدیریت برای اطمینان از اجرای صحیح امور و مطابقت آن با مقررات و سیاست واحد تجاری صورت می گیرد. کنترل داخلی تنها به حسابداری و معاملات مالی محدود نشده بلکه تمام واحد تجاری و فعالیتهای آن را در بر می گیرد.
((فهرست مطالب))
عنوان
چکیده: 4
تعریف.. 5
1. وضع سازمانی.. 8
2. امور مالی: 8
3. کنترل دارائی.. 8
4. حسابرسی داخلی: 8
تفاوت کنترل های داخلی اداری با کنترل های داخلی حسابداری.. 10
کنترل های داخلی اداری.. 11
کنترل داخلی حسابداری.. 11
ضرورت ایجاد کنترل های داخلی.. 12
تقسیم بندی کنترل های داخلی مالی.. 13
1) کنترل های سرپرستی.. 14
2) کنترل های حفاظتی.. 14
3) تقسیم وظایف.. 14
اصول اساسی کنترل های داخلی.. 15
استفاده از کنترل های داخلی در حسابرسی.. 17
محدودیت کنترل داخلی.. 18
اتکای حسابرسان بر کنترلهای داخلی.. 19
حدود بررسی کنترل داخلی توسط حسابرسان. 20
مطالعه و تشریح سیستم کنترل داخلی.. 21
1- چرخه فروش و وصول مطالبات.. 21
2- چرخه خرید. 21
3- چرخه تولید. 21
4- چرخه حقوق و دستمزد. 22
5- چرخه تأمین مالی.. 22
منابع اطلاعاتی مربوط به کنترل داخلی.. 22
ارزیابی کنترلهای داخلی.. 23
پرسشنامه کنترل داخلی.. 24
هدف کنترل. 24
صورتحسابهای فروش… 25
برنامه رسیدگی صندوق و بانک… 28
طراحی یک سیستم داخلی.. 29
کنترل های داخلی وجوه نقد. 31
سیستم کنترل داخلی دریافت های نقدی.. 32
سیستم های استقرار پایان نامه در محل خرده فروش… 33
ویژگی های کنترلی ماشین های صدور صورتحساب.. 33
وصول مطالعات.. 33
صندوق پستی ویژه 34
سیستم کنترل داخلی پرداخت های نقدی.. 34
الف. پرداخت از طریق حسابجاری در بانک: 35
ب. پرداخت از طریق صندوق و صندوق دستی.. 36
کنترل های داخلی معاملات فروش و حساب های دریافتنی.. 37
کنترل سفارش مشتریان. 37
تصویب اعتبار مشتری.. 37
صدور کالا از انبار 38
حمل و ارسال کالا. 38
تهیه صورتحساب.. 38
وصول مطالبات.. 39
حذف مطالبات.. 39
کنترل های داخلی اسناد دریافتی.. 39
سیستم کنترل داخلی موجودی های مواد و کالا. 40
وظیفه خرید. 40
وظیفه دریافت کالا. 40
وظیفه انبار 40
وظیفه حمل و ارسال کالا. 41
سیستم حسابداری صنعتی.. 41
سیستم ثبت دایمی موجودی ها 42
سیستم کنترل داخلی دارایی های ثابت (اموال، ماشین الات و تجهیزات) 42
سیستم کنترل داخلی حساب های پرداختنی.. 43
سیستم کنترل داخلی بدهی های بهره دار 44
مجوز هیأت مدیره 44
استفاده از امین مستقل. 44
پرداخت بهره اوراق بهادار و اسناد پرداختی.. 45
سیستم کنترل داخلی حقوق صاحبان سرمایه. 46
کنترل معاملات سهام سرمایه توسط هیأت مدیره 46
سیستم کنترل داخلی سود سهام. 47
کنترل های داخلی هزینه های پیش پرداخت شده: 47
کنترل داخلی حقوق کارکنان: 49
الف. موجود بودن اداره استخدام که وظیفه افرادی که مسئول استخدام کارمند وکارگر می باشند از هم مجزا باشد 49
ب. موجود بودن کنترل لازم برای نگهداری ساعات کار کارگران وبرای کارمندان نیز کنترلی مبنی بر حضور انان در اداره. 50
ج. محاسبات مربوط به حقوق کارمندان و دستمزد کارگران. 50
د. پرداخت حقوق کارکنان: 52
منابع و مآخذ. 55
مطالب مرتبط
