تحقیق حسابداری و کنترل های مالی دولتی
دسته: حسابداری
حجم فایل: 80 کیلوبایت
تعداد صفحه: 54
حساب مستقل اعتبارات تملک دارایی های سرمایه ای
حساب مستقل اعتبارات هزینه
بخشی از متن:
شرح عملیات حسابداری:
1- هنگام ابلاغ اعتبار مصوب به تفکیک پروژه و ردیف متفرقه
اعتبار مصوب ××
دستگاه اجرائی××
2- پس از ابلاغ تخصیص در هر نوبت:
تخصیص اعتبار ××
اعتبار مصوب ××
3- هنگام صدور درخواست وجه برای دریافت تنخواه گردان حسابداری از خزانه:
درخواست وجه ××
تنخواه گران حسابداری ××
4- پس از دریافت اعلامیه واریز وجه به حساب بانک پرداخت تملک دارائیهای سرمایه ای:
بانک پرداخت تملک دارائیهای سرمایه ای ××
درخواست وجه ××
5- با اخذ ضمانتنامه یا سایر وثیقه های مورد قبول مربوط به شرکت نمودن در مناقصه تادیه پیش پرداخت:
حساب تضمینات ××
طرف حساب تضمینات ××
6- هنگام تامین اعتبار جهت کنترل اعتبارات در قبال هر گونه ایجاد تعهد:
تامین اعتبار ××
ذخیره تامین اعتبار ××
7- پس از انعقاد قرار داد ساخت یا ایجاد دارائی سرمایه ای یا خرید اموال منقول سرمایه ای:
کنترل قرار دادها ××
طرف حساب کنترل قراردادها ××
8- هنگام پرداختهای غیر قطعی به افراد طرف قرارداد و عاملین ذیحساب:
تنخواه گردان پرداخت ××
پیش پرداخت سالجاری ××
علی الحساب سالجاری ××
بانک پرداخت تملک دارائیهای سرمایه ای ××
9- تامین اعتبار هنگام خرید موجودی جنسی:
تامین اعتبار ××
ذخیره تامین اعتبار ××
10- هنگام خرید موجودی جنسی برای هر یک از طرحها:
حساب موجودی جنسی کالا ××
بانک پرداخت تملک دارائیهای سرمایه ای ××
11- هنگام تحویل موجودی جنسی ، مصالح، به پیمانکار بطور مستقیم یا از محل موجودی جنسی:
پیش پرداخت موجودی جنسی ××
موجودی جنسی کالا ××
12- پس از خرید وسایل و کالا که مستقیماً قابل بهره برداری در دستگاه دولتی می باشد به شرط اینکه عمر آن بیش از یکسال باشد از حساب موجودی جنسی و کالا به حساب دارائی ثابت و حساب معین مربوطه منظور شود.
دارائی ثابت ××
موجودی جنسی و کالا ××
13- در صورتیکه دارائی ثابت در سالجاری ایجاد شده باشد و دستگاه اجرایی دیگری بهره برداری نماید پس از تحویل دارائی ثابت به دستگاه بهره بردار ثبت حذفی آن در دفاتر و حسابهای دستگاه واگذار کننده دارائی ثابت عبارتست از:
دستگاه اجرائی ××
دارائی ثابت ××
14- در صورتیکه دارائی ثابت در سنوات قبل ایجاد شده باشد و در سالهای آتی ادامه داشته باشد و دستگاه اجرایی دیگری بهره برداری نماید پس از تحویل دارائی ثابت به دستگاه بهره برداری ثبت حذفی آن در دفاتر و حسابهای دستگاه واگذار کننده دارائی ثابت عبارتست از:
الف) ثبت افتتاحیه:
دارائی ثابت ××
دریافتی از خزانه در سنوات قبل ××
ب) ثبت حذفی:
دریافتی از خزانه در سنوات قبل ××
دارائی ثابت ××
نکته: تا پایان سال مالی ثبتی زده نمی شود می بایست در ابتدای سال بعد ابتدا ثبت افتتاحیه زده شود سپس ثبت حذفی اعمال گردد.
15- هنگام دریافت دارائی ثابت احداث شده از دستگاه واگذار کننده دارائی ثابت مذبور (دستگاه مجری) ثبت در دستگاه بهره بردار (گیرنده دارائی ثابت)
دارائی ثابت ××
حساب اموال دولت (دستگاه اجرای واگذارکننده) ××
16- هنگام انعکاس دارائیهای در جریان ساخت یا ایجاد سنوات قبل ادامه دار از سالهای قبل براساس اقدام مندرج در آخرین صورت وضعیت واصله به ذیحسابی با توجه به 5% سهم بیمه کارفرما:
دارائی در جریان ساخت یا ایجاد سنواتی ××
دریافتی از خزانه در سنوات قبل ××
17- هنگام به اتمام رسیدن طرح تملک دارائی سرمایه ای و تحویل قطعی پس از تسویه و واریز پرداختهای غیر قطعی اعم از جاری سنواتی ، حسب مورد تا زمان تحویل به دستگاه اجرایی بهره بردار:
دارائی ثابت ××
دارائی در جریان ساخت یا ایجاد سالجاری ××
دارائی در جریان ساخت یا ایجاد سنواتی ××
دارائی در جریان ساخت یا ایجاد سایر منابع ××
مطالب مرتبط
- دانلود گزارش کارآموزی حسابداری در شرکت بازرگانی ستاره سهیل
- دانلود گزارش کارآموزی بانک رفاه 2
- گزارش کارآموزی بانک رفاه
- پاورپوینت آموزشی اهداف بنیادین و ماموریت های اساسی وزارت امور…
- مقاله کنترل داخلی